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2013年新關稅方案對我國鋼材出口的影響

2013/1/28 23:06:00 來源:我的鋼鐵

近日,財政部發布了《2013年關稅實施方案的通知》(以下簡稱“通知”),宣布為了推動對外貿易平穩增長和平衡發展,自2013年1月1日起,我國將對進出口關稅進行部分調整,該通知附表的進出口稅則稅目調整表顯示,2013年部分鋼材產品稅目也將有所調整,那么此次新關稅實施方案對于鋼鐵相關產品有哪些新的舉措?對于市場關注的含硼鋼進行了怎樣的調整?新關稅方案的實施對于我國鋼材出口將會產生怎樣的影響?本文將對此進行分析。

 

   通知主要涉及進口稅率調整,出口稅率維持不變

從國務院關稅稅則委員會發布的《2013年關稅實施方案》來看,此次調整主要涉及進口稅率的調整,2013年我國將對780多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。其中,新增和進一步降低稅率的產品主要分為五大類,主要涉及與人民群眾密切相關的生活和醫療用品、汽車生產線機器人等促進裝備制造業和戰略性新興產業發展的設備、零部件和原材料、鎢鐵、銻等能源資源性產品以及船舶、壓載水處理設備用過濾器等有利于節能減排的環保產品、支農惠農產品以及部分支持紡織行業發展的產品。

出口稅則的出口稅率維持不變,僅對鉻鐵等部分出口商品實施暫定稅率,對部分化肥征收特別出口關稅,同時對部分稅則稅目進行了調整,其中涉及到鋼材的部分主要有四處:

第一處是“寬度在600毫米及以上的鐵或非合金鋼平板軋材,經包覆、鍍層或涂層”(稅則號 7210)項下,對原來的子項涂漆或涂塑的(稅則號72107000)進行了調整,調整后細分為兩類,即“厚度小于1.5毫米”(稅則號 72107010)和其他(稅則號72107090)。調整前72107000最惠國稅率為4%,普通稅率20%,調整后只對增列稅目實行上述稅率。

第二處為“不規則盤卷的其他合金鋼熱軋條、桿”(稅則號7227),其中的子項72279000增列了“含硼合金鋼制”(稅則號72279010)和其他(稅則號72279090)。原來的72279000享受最惠國稅率為3%,普通稅率20%,調整后上述稅率不變。

第三處為“其他合金鋼條、桿;其他合金鋼角材、型材及異型材;合金鋼或非合金鋼制的空心鉆鋼” (稅則號7228)項,對子項“其他條、桿,除熱軋、熱拉拔或熱擠壓外未經進一步加工”(稅則號72283000)增列“含硼合金鋼制”(稅則號 7228.3010)和其他(稅則號7228.3090)。

第四處涉及管材產品,即在“無縫鋼鐵管及空心異型材(不含鑄鐵)”(稅則號7304)項下,對“鉆探石油及天然氣用的套管、導管及鉆管”的“其他”項(稅則號73042900)下,增列了“屈服強度<552兆帕”(稅則號73042910)、“屈服強度 ≥552兆帕但<758兆帕”(稅則號73042920)以及“屈服強度≥758兆帕”(稅則號73042930)三個條目。

第一處和第四處僅涉及厚度和強度的分類,對于市場的影響可能并不大,值得關注的是第二處和第三處,這兩處均涉及了市場關注的含硼鋼,或將為后期出臺相關產品的出口及退稅政策留下一定的操作空間。

 

   我國出口主要普鋼及含硼合金鋼出口退稅率及出口情況

本次海關新增的兩個含硼合金鋼稅號分別為其他熱軋合金鋼盤條(稅號為72279000)和其他熱軋合金鋼條桿(稅號為72283000),從我國2012年1-11月出口情況來看,這兩類品種的出口量分別占到了我國特鋼出口總量的20.5%和 21.2%。根據海關進出口商品稅則號注釋說明,含硼0.008%及以上的即定義為合金鋼,合金鋼享有較高的出口退稅率,以本次新增的兩個含硼合金鋼所屬類別為例,它們分別享受9%和13%的出口退稅,而與之對應的不加硼普鋼品種無論是熱軋普通盤條、條桿還是熱軋普板卷,其出口退稅率均為零,退稅率的懸殊導致含硼合金鋼替代了很大一部分的普鋼需求,成為我國目前主要的出口規格之一。

此次新增稅號雖未提及熱軋合金卷材和板材,但這兩部分的出口量也很可觀,尤其是寬度≥600mm的其他熱軋合金卷材(稅號為72253000),2012年前11個月的出口量占到了特鋼出口總量的20.8%(如表1所示)。

表1 我國主要出口含硼合金鋼及普鋼出口退稅率及出口量對比    單位:噸

    資料來源:鋼聯云終端、中國海關、MRI

 

   出口退稅取消引發含硼鋼出口量大增

在普鋼中加入少量硼元素,將普鋼改頭換面成特鋼產品享受出口退稅,早已成為業內公開的秘密。 2010年6月,國家財政部、稅務總局聯合發布財稅[2010]57號“關于取消部分商品出口退稅的通知”,宣布自2010年7月15日起取消包括普通熱軋鋼卷、盤條、條桿等商品的出口退稅,而合金鋼的出口退稅率仍維持不變,如此以來,即便按較低的9%的出口退稅率計算,享受退稅也可為企業節約大約300 元/噸左右的成本,也就是從那時起,我國出口的合金鋼數量開始大幅增加,而對應的普鋼出口量則出現了驟減。

筆者對2010年7月取消普鋼出口退稅以來不同規格、不同品種的熱軋出口量及出口市場的對比后發現,無論是何種厚度區間的普通熱軋鋼卷,自2010年8月取消出口退稅之后,出口量都出現了明顯的下滑(如圖1所示),而與之形成鮮明對比的是,合金鋼熱軋鋼卷的出口數量自2010年9月之后都出現了顯著的增長(如圖2所示)。而且合金熱軋鋼卷原本僅以印度為主要出口市場,在出口退稅取消后也開始出口到韓國、越南、泰國等原主要進口普通熱軋鋼卷的市場。這是否只是一種巧合?事實上,出口到此三國市場的合金鋼熱軋鋼卷很可能是原本的普通熱軋鋼卷加硼后改頭換面后加以出口。

圖1 我國主要熱軋品種出口總量變動趨勢

            資料來源:鋼聯云終端、中國海關、MRI

圖2 我國熱軋合金鋼卷出口量變動趨勢

            資料來源:鋼聯云終端、中國海關、MRI

本次海關新增的兩個含硼合金鋼稅號對應的其他熱軋合金鋼盤條和其他熱軋合金鋼條桿的出口量變化也與熱軋合金鋼卷類似,其出口量變化分別如圖3和圖4所示。自2010年7月取消出口退稅以來,其出口量均出現了明顯的增加。筆者分別統計了這兩個品種前四大主要出口目的地的出口量變化情況,發現2010年這兩部分出口總量僅分別為209萬噸和230萬噸,到2012年已幾乎翻了一翻,僅前11個月的出口量已達到了478萬噸和495萬噸。據不完全統計,2011年韓國進口我國的219萬噸熱軋中有94%都是含硼的。

圖3 我國熱軋合金鋼盤條出口量變動趨勢

            資料來源:鋼聯云終端、中國海關、MRI

圖4 我國熱軋合金鋼條桿出口量變動趨勢

            資料來源:鋼聯云終端、中國海關、MRI

 

   國外對于我國含硼鋼出口反對聲不斷

我國含硼鋼的大量出口已引起了多個國家的注意,來自其他國家的反對聲不絕于耳。韓國鋼鐵行業認為我國政府允許含硼熱軋出口并使其享有一定的出口退稅,相當于對其提供出口補助,這已經對韓國市場帶來了負面影響,后期韓國將嚴厲遏制中國產含硼熱軋的進口并表示要在這一問題上對中國政府施壓,甚至考慮啟用反傾銷等應對方案。

越南對于中國含硼鋼的限制已付諸行動,據了解,為了保護本國鋼鐵企業的利益,越南財政部早在 2011年7月就已采取措施,自當年8月25日起將含硼合金鋼進口稅由0%上調至10%。今年11月,越南海關總署再次發布公告責成各省市海關加強對中國含硼合金鋼進口的監控,不但需要報告所有硼合金鋼材進口海關申報單,而且還要進行嚴格審查。

泰國對中國含硼鋼也曾發起指控。2011年,泰國G鋼、沙哈維亞鋼工業公司等扁平材生產廠家都曾向泰國商務部提出請求,要求對從中國進口的含硼熱卷中厚板采取緊急措施,他們指控稱,從中國進口的這些產品已對國內鋼鐵工業造成損害。

目前,我國面臨的貿易形勢愈發艱難,國外對于含硼鋼反對的聲音或是此次國家特意將含硼鋼單獨列出以便為后期政策預留空間的原因之一。

 

   新增含硼鋼稅號對我國鋼材出口的影響

此次國家將含硼鋼作為單獨的稅號列出,筆者認為國家應是考慮到國外愈演愈烈的外貿摩擦和國內節能環保等方面的因素而未雨綢繆,此次國家雖然暫時并未調整稅率,但后期單獨針對這兩個含硼合金鋼品種調低或者取消退稅率的可能性非常大。不過,值得注意的是,此次只是將長材類的含硼合金鋼單獨列出,而并未將同樣出口量較大的板材類含硼合金鋼單獨列出,筆者認為此次分出兩個含硼稅號可能僅僅是第一步,不排除后期進一步將寬度 ≥600mm的其他熱軋合金卷材(稅號為72253000)和寬度≥600mm的其他熱軋合金板材(稅號為72254000)等其他板材類合金鋼品種單獨拎出的可能性。

在“通知”中,雖然增列了相關稅目,但均是在進口稅率方面,而出口稅率暫時并未進行調整,后期含硼鋼出口退稅可能下調或取消也僅是推斷,在政策正式推行之前,“通知”對我國出口的影響很小。

2005年我國的特鋼出口比例僅為7%左右,2010年上升到22%左右,而今年這一比例已進一步攀升到46%左右,其中有相當一部分是含硼鋼。目前的熱軋出口價格(離岸價)約為550美元/噸左右,以目前的匯率計算,約折合人民幣3450元/噸左右,9%的退稅約為310元,這兩部分加起來,鋼廠大約可拿到3800元/噸左右,與國內的價格基本持平,但如果取消了退稅的部分,那么國內企業的報價在國際上競爭力將大幅削弱,這部分出口量大幅減少。此次新增的兩個含硼品種熱軋合金鋼盤條(72279000)和其他熱軋合金鋼條桿(稅號為72283000)2012年1-11月出口量分別為478萬噸和495萬噸,后期若真正取消以上兩個稅號的出口退稅,那么這部分含硼鋼產品的出口量將會受到顯著影響,影響量大約在1000萬噸左右。

 

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